Fort de mon expérience de plus de 17 années au sein de l’administration fiscale, j’ai eu à travailler et connaitre des sujets divers, variés que je vous partage au fil de mes différents post
Hervé Dumont,
Avocat fiscaliste à Paris
Ancien inspecteur des impôts
Je vous réponds
En France, très peu de foyers supportent des droits de succession. (environ 14,6 %)
Cela rapporte environ 18,5 Milliards d’€ à l’État chaque année (source 2022)
Il faut préciser que, sur un siècle, 97 % d’un patrimoine existant (et potentiellement générateur de droits de successions) dans une famille est taxé par l’État…soit sur en règle générale l’équivalent de 3 successions.
Peut-on encore faire mieux ?
A défaut d’évolutions sensibles aujourd’hui, il est important à mon sens, d’anticiper la transmission de son patrimoine.
Exemple :
Hypothèse avec un couple composé de 2 enfants et d’un patrimoine de 1 M€ en 2024 (1 bien immobilier détenu à 50 / 50)
P1 = Parent 1 (entre 61 et 70 ans)
P2 = Parent 2 (idem parent 1)
E1 = Enfant 1
E2 = Enfant 2
| On ne fait rien | Donation-partage en 2024 | |||||||
| Valeur patrimoine à l’évènement : décès 15 ans plus tard que 2024 | 1,5 M € (estimé) | 1 M€ | ||||||
| Part de chaque parent | 750 K€ | 500 K€ | ||||||
| P1 | P2 | P1 | P2 | |||||
| E1 | E2 | E1 | E2 | E1 | E2 | E1 | E2 | |
| Part lui revenant | 375 K€ | 375 K€ | 375 K€ | 375 K€ | 250 K€ | 250 K€ | 250 K€ | 250 K€ |
| Abattement / âge | 40 % | |||||||
| Valeur taxable du bien | 150 K€ | 150 K€ | 150 K€ | 150 K€ | ||||
| Abattement | 100 K€ | 100 K€ | 100 K€ | 100 K€ | 100 K€ | 100 K€ | 100 K€ | 100 K€ |
| Part taxable | 275 K€ | 275 K€ | 275 K€ | 275 K€ | 50 K€ | 50 K€ | 50 K€ | 50 K€ |
| Taux de droits de succession | 20 % | 20 % | ||||||
| Droits de succession payés * | 55 K€ | 55 K€ | 55 K€ | 55 K€ | 10 K€ | 10 K€ | 10 K€ | 10 K€ |
| Total fiscalité par cas pour les héritiers | 220 K€ | 40 K€ | ||||||
| Économie fiscale | 180 K€ | |||||||
* le montant des droits de succession est approximatif mais assez proche de la réalité
Dans la mesure où des questions se poseraient à vous, je suis bien entendu à votre disposition pour échanger sur ce sujet.
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